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发布时间: 2025年07月09日 10:32
企业在产生可抵扣暂时性差异后，确认并计提相关的递延所得税资产时：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用——递延所得税费用
企业计提递延所得税资产时，可以通过“递延所得税资产”科目以及“所得税费用”相关二级科目处理，其中“递延所得税资产”科目用于核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，以及根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产，并可以按照可抵扣暂时性差异等项目的类别设置对应的二级明细科目。
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