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关于初级会计考试疑难解答
发布时间: 2025年07月13日 11:24
反洗钱审计的重点是要了解客户。了解客户的主要目的是通过对客户身份的核实和商业行为的了解，有效发现和报告可疑行为。
审计人员在了解客户时，应确认直接客户的身份，知道该客户是什么人或什么主体。核实客户身份时，应使用可靠、独立的文件、数据或资料。审计人员还应确认是什么自然人最终拥有和控制直接客户或交易的实际受益人，核实其客户的实际所有人或交易的实际受益人的身份。此外，审计人员应对客户的交易和账户进行持续的详细检查，以保证正在进行的交易与金融机构对客户、客户业务、客户风险状况的了解相一致，必要时确认资金的来源。最后，要关注大额和可疑交易，比如相同收付款人之间短期内频繁发生资金收付的情况。
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