会计小白鼠
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发布时间: 2025年07月14日 10:20
1、疫情期间企业计提减免的企业所得税时：
借：所得税费用（实际应计提的税额）
贷：应交税费——应交所得税（实际应缴纳的税额）
2、疫情期间企业缴纳减免的企业所得税时：
借：应交税费——应交所得税（实际应缴纳的税额）
贷：银行存款（实际应缴纳的税额）
疫情期间企业计提或缴纳减免的企业所得税时，可以通过“所得税费用”科目及“应交税费”等科目进行处理。其中“所得税费用”科目用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用；“应交税费”科目用于核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费。
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