会计伯伯
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发布时间: 2025年07月07日 05:51
出纳账主要包括现金日记账和银行存款日记账。现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证，序时逐笔登记的账簿，一般是指现金收付日记账，可以分为“现金收入日记账”和“现金付出日记账”；银行存款日记账是由出纳人员根据审核无误的银行存款收付凭证，序时逐笔登记的账簿，一般是指银行存款收付日记账，可以分为“银行存款收入日记账”和“银行存款付出日记账”。
登记银行存款日记账的时候，需要及时登账，应当做到日清月结，注意核对账上和银行账户的数额是否相符。
出纳账簿的登记目的在于对企业日常生产经营过程中的资金流入和流出进行记录和管理。
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