文化知识趣说
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发布时间: 2024-04-26 12:57:41
1、如果是母公司将固定资产无偿给子公司，子公司：
借：固定资产，
应交税费-应交增值税（进项税额）（若一般纳税人收到了专票且用于可以抵扣项目），
贷：资本公积，
母公司：
借：固定资产清理，
累计折旧，
固定资产减值准备，
贷：固定资产，
借：固定资产清理，
贷：银行存款，
业务实质为对子公司的资本性投入：
借：长期股权投资，
贷：固定资产清理，
应交税费-应交增值税（销项税额）等。
2、如果是报废或是出售，走固定资产清理：
分录为：
一、借：固定资产清理，
累计折旧，
贷：固定资产。
二、 发生清理费用时：
借：固定资产清理，
贷：银行存款。
三、 处置的收入：
借：银行存款等相关科目，
贷：固定资产清理，
应交税费－应交增值税（销项税额）。
贷：固定资产清理。
四、 清理净损益：
1、 如果是净收益：
借：固定资产清理，
贷：营业外收入，
2、 如果是净损失：
借：营业外支出，
贷：固定资产清理。
另外资产处置净损益是新增加的会计科目，主要用来核算固定资产，无形资产等因出售，转让等原因，产生的处置利得或损失。资产处置损益影响营业利润。资产处置损益直接计入当期损益的利得或损失。是损益类科目，发生处置净损失的，借：“资产处置损益”，如为净收益，则贷：“资产处置损益”。
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