学习这件小事
没有花边，也没有哗众取宠，有的只是我对教育的观察和思考。
发布时间: 2024-04-23 14:43:31
计提税金的分录是企业按照相关税务规定，发生时存入会计分录的收入和支出中，划归税费的一种会计处理方式。增值税按月计提的分录要素有：
1.发生期间应纳税收入额: 当月应纳税收入额=上月(上季度)应纳税收入额+当月新增应纳税收入额；
2.本期应纳税额：本期应纳税额=发生期间应纳税收入额税率×（1+附加税率）
3.本期增值税计提：本期增值税计提=本期应纳税额×本期应纳税费率；
4.本期应交税费：本期应交税费=本期应纳税额—本期增值税计提；
在此基础上，分录如下：
（1）借：应交税费（税务机关）
（2）贷：应交税金—增值税
拓展知识：计提税金是企业按照法定税制，按一定周期预先确定，根据企业的业务往来税收的总额，及税务机关规定的比例，在会计期间完成的会计处理，从而将缴纳税费的费用预先分摊到每个会计期间，以增加企业财务期间的成本。
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