理臣会计
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发布时间: 2024-07-02 01:19:03
一般情况下，如果月末是有留底,就什么也不做。这时：应交税费－应交增值税这个二级科目为负数，就是留抵税额；如果有要交的增值税：
借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费－未交增值税。这样，应交税费－应交增值税这个二级科目期末为0；然后次月缴纳的时候，应交税费－应交增值税这个科目也就平了。减免税额确认抵扣，
借：应交税费－应交增值税（进项税额），
贷：应交税费－应交税额（减免税额）。结转应交增值税：
借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费－未交增值税。
结转完毕后，应交增值税费－应交增值税二级科目余额为0，应交税费－未交增值税为下月应交增值税额。
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