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发布时间: 2024-07-02 00:27:49
对于上年多计提的企业所得税，本年度可以这样处理：先冲回上年年度多计提所得税，然后再冲未分配利润。
借：以前年度损益调整 (红字)，
贷：应交税费—应交企业所得税 (红字)。
借：利润分配—未分配利润 (红字)，
贷：以前年度损益调整 (红字)。
“以前年度损益调整”科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。
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