教育知多少
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发布时间: 2024-05-09 14:53:02
1.表结法
表结法下，各损益类科目每月月末只需结计出本月发生额和月末累计余额，不结转到“本年利润”科目，只有在年末时才将全年累计余额结转入“本年利润”科目。
2.账结法
账结法下，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入“本年利润”科目。
结转本年利润的会计处理步骤如下。
（1）会计期末要将企业所有的损益类会计科目净损益结转到“本年利润”科目中。
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
税金及附加
管理费用
销售费用
财务费用
营业外支出
信用减值损失
资产减值损失
所得税费用等
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
其他收益
贷：本年利润
（2）计算所得税费用，将所得税费用结转入“本年利润”科目中。
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
借：本年利润（把所得税扣除，得到净利润）
贷：所得税费用
（3）年度终了，企业还应将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配—未分配利润”科目中。
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
或做反向分录。
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